Как получить налоговый вычет на благотворительность для физических и юридических лиц

Как получить налоговый вычет на благотворительность для физических и юридических лиц

Физические лица имеют право на получение налогового вычета 13% от суммы пожертвований, но не более 25% от годового дохода.

Шаг 1. Получить вычет можно, если пожертвование было направлено в следующие организации: благотворительные организации, некоммерческие организации в целях формирования или пополнения их целевого капитала, религиозные организации, социально ориентированные некоммерческие организации.

Шаг 2. Подготовьте необходимые документы: копии документов, подтверждающие статус некоммерческой организации-получателя пожертвования и цель перечисления пожертвования, копии платёжных документов (квитанции к приходным ордерам, платёжные поручения, выписки с банковского счета и т.п., подтверждающие пожертвование), справка 2-НДФЛ, копии договора на пожертвование (при наличии).

Шаг 3. Оформите вычет. Заполните декларацию 3-НДФЛ за тот период, за который необходимо оформить вычет. Заполненную декларацию и документы, необходимые для вычета, можно подать: в налоговую инспекцию по месту жительства, на личном приёме или почтовым отправлением с описью вложения, онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Шаг 4. Дождитесь решения налогового органа и возврата средств. В течение трёх месяцев налоговый орган проведёт камеральную проверку. В случае положительного решения соответствующая сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату на ваш банковский счёт, указанный в заявлении.

В каких случаях нельзя получить вычет по расходам на благотворительность: если средства были перечислены не напрямую в организацию, а в адрес учреждённых ею фондов. Если деньги были перечислены физическому лицу. Если расходы на благотворительность предполагали получение какой-либо выгоды (услуги, реклама и другое), а не бескорыстной передачи имущества.

Юридические лица также могут признавать расходы в виде стоимости имущества или денежных средств, переданных определённым категориям НКО, в качестве внереализационных расходов. Эта налоговая льгота позволяет юридическим лицам уменьшить налогооблагаемую базу на сумму пожертвования в пользу НКО, не превышающую 1% выручки от реализации.

Шаг 1. Воспользоваться указанной налоговой преференцией могут налогоплательщики налога на прибыль организаций, в числе которых: иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства. Российские организации.

Шаг 2. Получить преференцию можно если пожертвование было направлено в следующие организации: социально ориентированные некоммерческие организации (СОНКО), включённые на дату совершения пожертвования в Реестр СОНКО. Актуальный Реестр организаций размещён на официальном сайте Минэкономразвития России. Централизованные религиозные организации, а также религиозные организации, входящие в их структуру.

Шаг 3. Подготовьте необходимые документы. Договор о пожертвовании, заключённый в письменной форме. Акт приёма-передачи или иной документ, подтверждающий передачу жертвователем (благотворителем) имущества.

Шаг 4. Оформите налоговую преференцию. Пожертвование можно учесть в составе внереализационных расходов в налоговом учёте в момент его осуществления, а затем включить в декларацию по налогу на прибыль за истекший отчётный или налоговый период. Декларация по налогу на прибыль в общем порядке представляется по итогам каждого отчётного и налогового периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Организация-благотворитель вправе включить сумму пожертвований в состав расходов в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьёй 249 НК РФ.